Working Tax Credit - Working Tax Credit

Working Tax Credit ( WTC ) to świadczenie państwowe w Wielkiej Brytanii dla osób pracujących i mających niskie dochody. Został wprowadzony w kwietniu 2003 r. I jest świadczeniem uzależnionym od dochodów . Pomimo swojej nazwy ulg podatkowych nie należy mylić z ulgami podatkowymi powiązanymi z rachunkiem podatkowym danej osoby , ponieważ służą one do uzupełniania wynagrodzeń. W przeciwieństwie do większości innych świadczeń, jest on wypłacany przez HM Revenue and Customs (HMRC) .

O WTC mogą ubiegać się osoby pracujące, pary bezdzietne oraz rodziny pracujące z dziećmi na utrzymaniu. Ponadto osoby mogą również mieć prawo do ulgi podatkowej na dzieci (CTC), jeśli są odpowiedzialne za jakiekolwiek dzieci. WTC i CTC są oceniane wspólnie, a rodziny nadal kwalifikują się do CTC, nawet jeśli żadna osoba dorosła nie pracuje lub mają zbyt duże dochody, aby otrzymać WTC.

W 2010 roku rząd koalicyjny ogłosił, że Working Tax Credit do 2017 roku zostanie włączony do nowego Universal Credit i zastąpiony przez niego . Jednak realizacja tego była wielokrotnie opóźniana i może zakończyć się dopiero w 2022 r. Od 2018 r. Nie można składać nowych wniosków o Working Tax Credit, tylko Universal Credit. Jednak wszyscy obecni wnioskodawcy WTC nie zostaną przeniesieni do UC przed 2022 r.

Historia

WTC zastąpiło ulgę podatkową dla rodzin pracujących (WFTC), która obowiązywała od kwietnia 1999 r. Do marca 2003 r. WFTC była sama w sobie systemem przejściowym w stosunku do wcześniejszego świadczenia dla rodzin pracujących, znanego jako Kredyt Rodzinny (FC), który funkcjonował od 1986 r. .

WFTC podzieliła się swoją oceną środków i okresem przedłużenia (6 miesięcy) z FC, ale przeszła w kierunku podejścia opartego na ulgach podatkowych, podobnie jak w programach w innych krajach, które stosowały roczną deklarację dochodów do oszacowania uprawnień na cały rok. Ulgi podatkowe zastąpiły również elementy związane z dziećmi w zasiłkach uzależnionych od dochodów, ulgę podatkową dla dzieci w systemie podatkowym oraz ulgę podatkową dla osób niepełnosprawnych.

W 2014 roku WTC i CTC rozprowadzały łącznie 30 miliardów funtów rocznie.

Jak to działa

Podstawowa operacja ulgi podatkowej jest podzielona na następujące etapy:

  1. Osoba fizyczna składa wniosek o WTC do HM Revenue and Customs (HMRC).
  2. HMRC oblicza tymczasową kwotę ulgi podatkowej, która ma zostać przyznana. Opiera się na dochodach z poprzedniego roku podatkowego i bieżących okolicznościach. Ulga podatkowa jest następnie wypłacana wnioskodawcy w tygodniowych lub czterech tygodniowych ratach za pośrednictwem rachunku bankowego do końca roku podatkowego, czyli 5 kwietnia. Można poprosić HMRC o oparcie swoich obliczeń na szacunkowym dochodzie w bieżącym roku, ale wiąże się to z pewnym ryzykiem.
  3. Po zakończeniu roku podatkowego HMRC wysyła wnioskodawcom formularze (TC603R i TC603D, zwane potocznie formularzami odnowienia lub deklaracji) z prośbą o potwierdzenie faktycznego dochodu za właśnie zakończony rok. W przypadku osób, które nie mają dostępnych danych o faktycznych dochodach, muszą przedstawić szacunkową kwotę do HMRC, zwykle do 31 lipca i potwierdzić to, zwykle do 31 stycznia następnego roku.
  4. Ostateczna kalkulacja WTC jest dokonywana na podstawie potwierdzonego dochodu. Ta ostateczna kwota może być wyższa, równa lub niższa od tymczasowej kwoty otrzymanej w poprzednim roku.
  5. Jeśli ktoś otrzymał więcej niż ostateczne wyliczenie WTC, jest to nadpłata i musi zostać zwrócona do HMRC. Podobnie, jeśli ktoś otrzymał mniej niż ostateczne wyliczenie WTC, jest to niedopłata, w takim przypadku HMRC zwróci tej osobie kwotę ryczałtową.

Obliczenie rocznej nagrody

Wysokość nagrody jest obliczana z dwóch oddzielnych kwot w następujący sposób:

Dyplom WTC = elementy minus wypłata

Składnik o nazwie Elementy opiera się na okolicznościach, podczas gdy składnik wypłaty jest oparty na dochodzie. W poniższych sekcjach opisano, w jaki sposób osiągnięto każdy składnik.

Elementy

Ulga podatkowa dla osób pracujących (WTC) i ulga podatkowa na dzieci (CTC) składają się z „elementów” związanych z indywidualnymi okolicznościami. Przykładowe elementy na cały rok to:

  • Podstawowym elementem od £ 1890 należna każdemu (2009/2010)
  • element dla pary i samotnego rodzica (1860 £)
  • 30 godzin [tygodnia pracy] Element (£ 775)
  • elementem łagodnie lub umiarkowanie pracownik niepełnosprawny (£ 2530)
  • pracownik ze znaczną niepełnosprawnością (1,075 £)
  • płatność z tytułu powrotu do pracy w wieku 50+ (wycofana po kwietniu 2012).

Każdy element odnoszący się do sytuacji wnioskodawcy jest sumowany w celu określenia maksymalnej kwoty przyznanej ulgi podatkowej (przed rozważeniem jakiejkolwiek wypłaty). Na przykład para miałaby elementy obliczone jako

Elementy = 1890 £ + 1860 £ = 3750 £

Wycofanie

Stopa wypłaty to kwota, która jest odejmowana od elementów opisanych powyżej. Jeśli roczny dochód brutto przekracza z góry określony pierwszy próg 6420 GBP (w 2013/14 r.), Wówczas stopa wypłaty wynosi 41%. Oznacza to, że za każdy 1 GBP zarobiony powyżej progu, 41 pensów prawa do WTC jest cofane.

Ponieważ wycofanie ulg podatkowych jest oparte na dochodzie „brutto”, a nie „netto”, wnioskodawca podlega również składkom na ubezpieczenie społeczne klasy 1 w wysokości 12% i podatkowi dochodowemu w Wielkiej Brytanii w wysokości 20%, co oznacza, że ​​efektywna krańcowa stawka podatkowa wynosi 73 proc.

Na przykład, jeśli jedna osoba z pary zarabia 10 000 GBP rocznie, wówczas kwota wypłaty wynosi

Wypłata = 41% razy (10000 - 6420) = 1467,80 £

W przypadku wycofania prawo do WTC jest najpierw stopniowo zmniejszane, aż do „wyczerpania” na poziomie dochodu, który można obliczyć na podstawie pierwszego progu i świadczenia podstawowego. Na przykład dla pary byłoby to:

6,420 GBP plus (1,920 GBP + 1,970 GBP) podzielone przez 41%. To 15 908 funtów w zaokrągleniu.

Kwota WTC

W tym przykładzie nagroda jest następnie obliczana w następujący sposób:

WTC = Elementy - Wypłata = 3750 GBP - 1396,20 GBP = 2353,80 GBP

Interakcja z ulgą podatkową na dzieci

WTC i CTC zostały zaprojektowane jako jednolite zasiłki, które stopniowo zmniejszają się wraz ze wzrostem dochodów rodziny.

Jeśli zostaną zgłoszone razem, obie łączą się, tworząc nagrodę podstawową. Ta łączna nagroda podlega wycofaniu od momentu, w którym uprawnienia do WTC byłyby zerowe (zwane pierwszym progiem tylko dla osób uprawnionych do ulgi podatkowej na dzieci ). W sezonie 2009/10 próg ten wynosił 16 040 GBP.

Jednak w przeciwieństwie do WTC, CTC nie zmniejsza się do zera. Zmniejsza się tylko do momentu osiągnięcia „podstawowego elementu rodzinnego” wynoszącego 545 funtów rocznie. Następnie pozostaje stała, dopóki gospodarstwo domowe nie osiągnie drugiego progu dochodów (50 000 GBP w roku 2009/10). Następnie zmniejsza się ponownie w wysokości 1 GBP za każde 15 GBP dochodu.

Gospodarstwa domowe będące odbiorcami połączonych nagród WTC / CTC zostały zatem podzielone na trzy kategorie

  • osoby korzystające z „głównej stawki” obniżonej o 70% (tj. podatek krańcowy + 39%) otrzymujące> 545 GBP rocznie
  • osoby o dochodach do 50 000 GBP otrzymujące niewielki zryczałtowany element rodzinny (tj. tylko podatek krańcowy) otrzymujące 545 GBP rocznie
  • osoby o dochodach od 50 000 GBP do 58 170 GBP (tj. podatek krańcowy + 6,67%) otrzymujące 545 GBP rocznie

Nagrody i odrzucenia

WTC i CTC za bieżący rok podatkowy są uznawane za tymczasowe orzeczenie, ponieważ są oparte na dochodzie brutto gospodarstwa domowego z poprzedniego roku podatkowego. Ostateczne nagrody musiałyby zostać skorygowane w kolejnych latach, kiedy znany jest rzeczywisty dochód.

Ponieważ duże wahania z roku na rok byłyby niepożądane, uwzględnia się to szeroko, pomijając pierwsze 2500 funtów jakiegokolwiek wzrostu końcowego dochodu z roku na rok. Jedynie zmiany przekraczające to pominięcie dochodu są brane pod uwagę przy ustalaniu ostatecznej nagrody. Nadpłaty są odzyskiwane poprzez korektę kwoty tymczasowej nagrody w kolejnych latach.

Ulgi podatkowe nie okazały się tak solidne ani dobrze zarządzane, jak przewidywano na początku. Powodowie nie zawsze uznawali potrzebę natychmiastowego zgłaszania wszelkich zmian okoliczności. Czas, jaki zajmuje systemowi administracyjnemu uwzględnienie tych kwestii, zwiększa wszelkie powstałe nadpłaty i skraca czas dostępny na ich odzyskanie. Doprowadziło to do znacznych poziomów nadpłat. Aby zmniejszyć problem nadpłat, pomijanie dochodów zostało zwiększone dziesięciokrotnie z 2,500 do 25 000 GBP ze skutkiem od roku 2006/07.

Ocena dochodów

Dochód do celów ulgi podatkowej jest zasadniczo obliczany podobnie jak podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii. Zatem „dochód” (c / f „dochód podlegający opodatkowaniu”) składa się z tego, co dana osoba otrzymuje ze źródeł zarobkowych i niezarobkowych brutto - pomniejszonych o ulgi na „wydatki”, które zmniejszyłyby ten dochód. Jednak w przeciwieństwie do podatku dochodowego ulgi podatkowe mierzą dochód w oparciu o „gospodarstwo domowe” rodziny, a nie osoby w nim mieszkające. Również efekt lekceważenia dochodów - aby zamaskować duży roczny wzrost zasobów wynikających z ponownej oceny - jeszcze bardziej osłabia porównania z rzeczywistym podatkiem dochodowym.

W porównaniu z innymi świadczeniami uzależnionymi od dochodów, podejście do dochodów osób ubiegających się o ulgi podatkowe jest szczególnie hojne; zezwala na odliczenie pełnej kwoty brutto (zamiast 50% netto) wszelkich indywidualnych składek emerytalnych i wszelkich płatności w ramach pomocy upominkowej . Ponieważ wzrost dochodu podlega wypłacie na poziomie 39% (w początkowym przedziale), takie obniżki są faktycznie „rabowane” według tej samej stawki poprzez otrzymane ulgi podatkowe. Tak więc, podczas gdy składka emerytalna (lub darowizny) w wysokości 100 GBP będzie kosztować pracownika 80 GBP (po odliczeniu podstawowej stawki podatkowej) bezpośrednio z wynagrodzenia netto, przyciąga dodatkowe 39 GBP w postaci ulg podatkowych; więc prawdziwy koszt to tylko 41 funtów.

Inne ustępstwa w odniesieniu do oceny dochodu (w przeciwieństwie do sprawdzania dochodów stosowanych gdzie indziej) obejmują:

  • pomijając pierwsze 300 funtów „innych” dochodów brutto (czynsz, odsetki, dywidendy itp.).
  • pomijając „inne” dochody pochodzące z nieopodatkowanych oszczędności i inwestycji
  • brak wyraźnego (niekwalifikowalnego) limitu zasobów kapitałowych (ponieważ brany jest pod uwagę tylko rzeczywisty dochód pochodzący z kapitału)

Poziom zainteresowania

Około 7 milionów osób w Wielkiej Brytanii było uprawnionych do ubiegania się o ulgę podatkową dla osób pracujących lub towarzyszącą ulgę podatkową na dzieci, chociaż około 2 miliony osób tego nie robi.

Poziom wykorzystania Ulgi Podatkowej w Wielkiej Brytanii nie wzrósł w ostatnich latach, pomimo wzrostu liczby 100 000 dzieci żyjących w gospodarstwach domowych sklasyfikowanych jako „poniżej progu ubóstwa” w latach 2004–2005.

Trudności wdrożeniowe

Wprowadzenie programu Working Tax Credit było utrudnione przez problemy z wdrożeniem i duże nadpłaty. Krajowy Urząd Statystyczny szacuje, że z 13,5 mld £ wypłacona w ulg podatkowych w 2004 roku 1,9 mld £ składał nadpłat. Ponadto problemy z komputerem doprowadziły do ​​opóźnień w otrzymywaniu płatności przez wiele osób, powodując znaczne trudności finansowe dla osób o niskich dochodach i skutkując utratą umowy przez EDS na świadczenie usług komputerowych Urzędowi Skarbowemu .

Te problemy doprowadziły do ​​poważnych skutków politycznych. Dawn Primarolo , będąca ministrem odpowiedzialnym za wprowadzanie ulg podatkowych, jako płatniczka generalna , musiała przeprosić parlament i została zapytana, czy „straciła kontrolę” nad swoim departamentem. Premier Tony Blair również przeprosił Parlament za ten incydent.

Krytyka

Program Working Tax Credit spotkał się z dużą krytyką, szczególnie w związku z trudnościami związanymi z jego wdrożeniem. Krytyka dotyczyła sposobu, w jaki kredyty są obliczane w ujęciu rocznym, co prowadzi do nadpłat, po których pojawiają się duże żądania spłaty, które osobom o niskich dochodach mogą być trudne do spełnienia. David Harker, dyrektor naczelny Citizens Advice , skomentował: „To jest system nie do utrzymania. Roczny system nie zapewnia stabilności dochodów wymaganej przez rodziny o niskich dochodach”. Ponadto zarzucono programowi, że jest on zbyt skomplikowany i trudny do zrozumienia dla wnioskodawców oraz niedoszacowanie zakresu, w jakim dochody osób o niskich dochodach mogą wahać się w ciągu roku, zwłaszcza problem dla osób samozatrudnionych, których dochody mogą spaść poniżej płaca minimalna (od tego momentu Working Tax Credit nie jest dozwolona).

Partia Pracy twierdziła, że ​​system ulg podatkowych był skuteczny w walce z ubóstwem dzieci, zgodnie z definicjami rządu 2 mln dzieci wydostało się z ubóstwa absolutnego i prawie 1 mln ze względnego ubóstwa do 2007 r. Jednak kolejny rząd Koalicji dążył do ponowne zdefiniowanie ubóstwa, aby podkreślić „dzieci żyjące w gospodarstwach domowych bez pracy lub te, których rodzice są uzależnieni od narkotyków”, pomimo ich dochodów z ulg podatkowych, pozostających w ubóstwie. Nawet przy poprzedniej definicji rząd ten twierdził, że istniejący system ulg podatkowych nie „spełnił ustawowego celu, jakim jest zmniejszenie o połowę problemu do 2010 roku - pomimo ogromnej ilości pieniędzy podatników wydanych na jego rozwiązanie”.

Zobacz też

Bibliografia

Zewnętrzne linki