Konto refundacyjne - Health reimbursement account
Zdrowia Zwrot konto , formalnie Zdrowie Zwrot Arrangement ( HRA ), to typ US świadczeń zdrowotnych przez pracodawcę finansowane że zwraca pracownikom za out-of-pocket kosztów leczenia oraz, w ograniczonej liczbie przypadków, zapłacić za ubezpieczenie zdrowotne składki planu.
HRA nie jest tak naprawdę kontem, ponieważ nie umieszcza środków pod oddzielnym tytułem prawnym . Zamiast tego jest to umowa, na mocy której pracownik może zgłosić pracodawcy kwalifikowane wydatki na opiekę zdrowotną do zwrotu.
Po wdrożeniu ustawy o przystępnej opiece , HRA muszą zostać zintegrowane z planem grupowego ubezpieczenia zdrowotnego sponsorowanego przez wykwalifikowanego pracodawcę, aby uniknąć kar związanych z podatkiem akcyzowym. Korzystanie z umowy refundacji kosztów opieki zdrowotnej daje „korzyści podatkowe w celu wyrównania kosztów opieki zdrowotnej” zarówno dla pracowników, jak i pracodawców.
QSEHRA
W 2016 r. Utworzono kwalifikowanego małego pracodawcę HRA ( QSEHRA ), który umożliwia małym pracodawcom opłacanie składek, w tym na rynku indywidualnym, np. Poprzez giełdę ubezpieczeń zdrowotnych , chociaż pracownicy mogą nie kwalifikować się do dotacji. Średnio pracodawcy oferujący takie plany oferowali średnio 387 USD miesięcznie.
ICHRA
W styczniu 2020 r. Dla firm każdej wielkości będzie dostępny nowy typ HRA, który umożliwi pracodawcy skalowanie korzyści w dziewięciu różnych klasach. To nowe narzędzie z korzyścią podatkową nosi nazwę ICHRA (Individual Coverage HRA) i zapewni większą elastyczność w projektowaniu, rozszerzy korzyści oferowane przez jego poprzednika, QSEHRA, i przedstawi potencjalne rozwiązanie kwestii ulg podatkowych i HRA. korzyści, jakie stwarzają QSEHRA.
ICHRA pozwala pracodawcom na wolny od podatku zwrot kosztów ubezpieczenia indywidualnego i kosztów leczenia. Koniec z kłopotami z odnowieniami, wskaźnikami uczestnictwa, stresowaniem się sieciami lekarzy lub uzyskiwaniem stałych rocznych podwyżek - wystarczy zdecydować, które świadczenia mają trafić do poszczególnych grup pracowników, ustawić miesięczny dodatek dla każdego i gotowe. Pracownicy mogą wybrać dowolny plan, a elastyczne kryteria projektowania pozwalają pracodawcom dostosować ICHRA do ich potrzeb.
Ponadto ICHRA umożliwia odpowiednim dużym pracodawcom (ALE), gdy ICHRA jest uznawana za przystępną dla pokrycia minimalnej wartości, na wypełnienie obowiązków pracodawcy PPACA.
Ustanowienie
Ubezpieczenia zdrowotne są finansowane wyłącznie przez pracodawcę; nie mogą być finansowane z potrąceń z wynagrodzenia pracowników. Pracodawca ustala parametry dla kont refundacyjnych, a niewykorzystane dolary pozostają u pracodawcy: nie podążają za pracownikiem do nowego zatrudnienia.
Składki
Rachunki zwrotu kosztów opieki zdrowotnej są kontami hipotetycznymi; żadne fundusze nie są wydatkowane do momentu wypłaty zwrotów. W ramach refundacji kosztów leczenia pracodawcy zwracają pracownikom koszty bezpośrednio po poniesieniu przez pracowników zatwierdzonych kosztów leczenia. Według IRS, HRA „musi być finansowany wyłącznie przez pracodawcę. Składki nie mogą być opłacane w ramach umowy o obniżeniu wynagrodzenia (takiej jak plan kafeteryjny ). Nie ma minimalnego ani maksymalnego limitu składek wpłacanych przez pracodawcę do HRA.
Dystrybucje
Według IRS pracownicy są zwolnieni z podatku za kwalifikowane wydatki medyczne do maksymalnej kwoty za okres ubezpieczenia. HRA zwracają tylko pozycje (współpłacone, koasekuracyjne, franszyzy i usługi) uzgodnione przez pracodawcę, które nie są objęte wybranym standardowym planem ubezpieczeniowym pracodawcy (dowolny plan ubezpieczenia zdrowotnego, nie tylko plan ubezpieczenia zdrowotnego o wysokiej odliczeniu ). Uzgodnienia opisano w sekcji 105 IRC.
Dzięki HRA pracodawcy finansują indywidualne konta zwrotne dla swoich pracowników i określają, na co te fundusze mogą być przeznaczone, określają wydatki bieżące, takie jak odliczenia i współpłacone.
Kwalifikowane roszczenia należy opisać w dokumencie planu HRA na początku: przed zwróceniem pracownikom kosztów leczenia. Ustalenia (usługi medyczne, usługi dentystyczne, współpłacenie, współubezpieczenie, odliczenia, uczestnictwo) mogą się różnić w zależności od planu, a pracodawca może mieć wiele planów, co zapewnia dużą elastyczność. Rodzaje wydatków, które można opłacić w ramach HRA, są zasadniczo takie same, jak wydatki, które można pokryć za pośrednictwem konta elastycznych wydatków (FSA).
Pracodawca nie musi wpłacać do funduszu zwrotów kosztów. Zamiast tego pracodawca zwraca pracownikom odszkodowania, gdy się pojawią.
Zwrotów kosztów w ramach HRA można dokonać na rzecz następujących osób:
- Obecni i byli pracownicy.
- Małżonkowie i osoby na utrzymaniu tych pracowników.
- Każda osoba, którą pracownik mógł uznać za pozostającą na utrzymaniu pracownika, chyba że:
- Osoba złożyła wspólne zeznanie,
- Osoba miała dochód brutto w wysokości 3400 USD lub więcej, lub
- Pracownik lub współmałżonek, składający wniosek wspólnie, może być uznany za pozostającego na utrzymaniu cudzego zeznania podatkowego.
- Małżonkowie i osoby pozostające na utrzymaniu zmarłych pracowników.
Zalety
Zalety HRA dla pracodawców obejmują:
- Zwroty kwalifikowanych roszczeń podlegają odliczeniu od podatku.
- Pracodawcy znają maksymalne wydatki związane ze świadczeniem zdrowotnym.
Zalety HRA dla pracowników obejmują:
- Składki wnoszone przez pracodawców mogą być wyłączone z dochodu brutto pracowników (składki muszą być opłacane przez pracodawcę, nie mogą pochodzić z obniżek wynagrodzeń).
- Zwroty kosztów mogą być wolne od podatku, jeśli pracownik opłaca kwalifikowane koszty leczenia.
- Niewykorzystane środki w HRA można przenieść na przyszłe lata w celu uzyskania zwrotu.
- HRA mogą być oferowane w połączeniu z innymi świadczeniami zdrowotnymi zapewnianymi przez pracodawcę, w tym z kontami elastycznych wydatków (FSA).
- Pracownicy mogą otrzymać zwrot kosztów za plan opieki zdrowotnej, który spełnia specyficzne potrzeby ich lub ich rodzin, w przeciwieństwie do standardowego planu firmowego.
Niedogodności
Częstym zarzutem dotyczącym ustaleń HRA jest to, że są one wyjątkowo niejasne w odniesieniu do swoich wymagań. HRA muszą przestrzegać „różnorodnych przepisów i postanowień ustawowych”, w tym wymogów przedłużenia ubezpieczenia COBRA , ERISA i HIPAA .
Plany HRA są uważane za „głównych płatników” podlegających obowiązkowym wymogom raportowania Medicare Secondary Payer (MSP). Za nieprzestrzeganie wymogów sprawozdawczych MSP grożą poważne kary. Chociaż wymogi sprawozdawcze MSP zaczęły obowiązywać w odniesieniu do niektórych grupowych planów zdrowotnych 1 stycznia 2009 r., CMS opóźnił obowiązkowe raportowanie dla HRA.
Zasady dotyczące ich zwrotu kosztów są postrzegane przez uczestników jako nieco sprzeczne i / lub nawet niespójne, co prowadzi do utraty przez niektórych składek przeznaczonych na opiekę zdrowotną, ale później (po zabiegu lub badaniu laboratoryjnym) zostaje odrzuconych.
Inne wady HRA obejmują:
- Osoby samozatrudnione zwykle nie kwalifikują się.
- Uczestnicy „wysoko wynagradzani” mogą podlegać „pewnym ograniczeniom”.
Osoba prowadząca działalność gospodarczą może zatrudnić współmałżonka, który faktycznie pomaga firmie. Pracodawca musiałby ustanowić W-2, aby zatrudnienie współmałżonka było legalne. Opieka zdrowotna może być prowadzona przez firmę i zaoszczędzić rodzinie średnio 3000 dolarów rocznie. Ponieważ małe firmy dążą do obniżenia kosztów, zwłaszcza medycznych, HRA może być doskonałym narzędziem, które było używane przez zbyt niewielu od czasu wprowadzenia prawa podatkowego z 1954 roku.
HRA są traktowane jako grupowe plany zdrowotne i podlegają dodatkowej płatności Medicare (MSP). HRA podlegają tym przepisom niezależnie od tego, czy mają funkcję przeniesienia na koniec roku, czy też nie.
Samodzielne HRA, które nie są oferowane w połączeniu z Planem Opieki Zdrowotnej o wysokiej odliczeniu, podlegają ograniczeniom począwszy od 2014 r. Prawo zasadniczo zakazuje obecnie istnienia większości takich HRA jako planów zdrowotnych z maksymalnym limitem świadczeń.