Zapłata - Payment

Płatność jest dobrowolne przetargu pieniędzy lub jego odpowiednik lub rzeczy o wartości przez jedną ze stron (takich jak osoby lub firmy) do innej w zamian za towary lub usługi świadczone przez nich, lub do spełnienia obowiązku prawnego . Strona dokonująca płatności jest potocznie nazywana płatnikiem , natomiast odbiorca płatności jest stroną otrzymującą płatność.

Płatności można dokonać na kilka sposobów, na przykład:

Ogólnie rzecz biorąc, odbiorca ma swobodę określenia, jaką metodę płatności zaakceptuje; chociaż zwykle przepisy wymagają od płatnika przyjęcia prawnego środka płatniczego danego kraju do określonego limitu. Płatność najczęściej realizowana jest w walucie lokalnej odbiorcy, chyba że strony postanowią inaczej. Płatność w innej walucie wiąże się z dodatkową transakcją wymiany walut . Odbiorca może skompromitować dług, tj. przyjąć częściową spłatę w pełnym uregulowaniu zobowiązania dłużnika, lub może zaoferować dyskonto, np.: za zapłatę gotówką, za szybką zapłatę itp. Z drugiej strony odbiorca może nałożyć dopłatę np. jako opłatę za zwłokę w płatności, za korzystanie z określonej karty kredytowej itp.

Płatności są często poprzedzone fakturą lub rachunkiem, które następują po dostawie towarów lub usług, ale w niektórych branżach (takich jak podróże i hotele) staje się powszechne, że przed wykonaniem lub dostarczeniem usługi wymagane są przedpłaty . W niektórych branżach przed wykonaniem usługi może być wymagany depozyt , który stanowi część przedpłaty lub zabezpieczenie dostawcy usług. W niektórych przypadkach płatności progresywne dokonywane są z góry, aw niektórych przypadkach płatności częściowe są akceptowane, co nie zwalnia z zobowiązań prawnych płatnika. Przyjęcie płatności przez odbiorcę powoduje wygaśnięcie długu lub innego zobowiązania. Wierzyciel nie może bezzasadnie odmówić przyjęcia płatności, ale płatność można odmówić w pewnych okolicznościach, na przykład, w niedzielę lub poza godzinami bankowych. Odbiorca jest zwykle zobowiązany do potwierdzenia płatności poprzez przedstawienie płatnikowi paragonu . Paragon może być adnotacją na rachunku jako „w całości opłacony”. Udzielenie gwarancji lub innego zabezpieczenia długu nie stanowi zapłaty.

Etymologia

Słowo „zapłacić” w „zapłacie” pochodzi od łacińskiego „pacare” (pacyfikować), od „pax”, co oznacza „pokój”. W średniowieczu termin ten zaczął być używany szerzej w znaczeniu „uspokoić wierzycieli”. Ponieważ łacińskie słowo stało się częścią starofrancuskiego „paier”, zachowało znaczenie „załagodzić”, ale zyskało znaczenie „zapłacić” (jak w przypadku spłacania długu). Średnioangielskie słowo „payen”, które pochodzi z francuskiego, było również używane w obu przypadkach.

Metody

Istnieją dwa rodzaje metod płatności; wymiana i zaopatrzenie . Wymiana polega na użyciu pieniądza , składającego się z banknotów i monet . Udostępnianie obejmuje transfer pieniędzy z jednego konta na drugie i angażuje stronę trzecią. Karta kredytowa , karta debetowa , czek , przekazy pieniężne , a powtarzające się gotówka lub ACH ( Automated Clearing House ) wydatki są wszystkie metody płatności elektronicznych. Płatności elektroniczne technologie obejmują karty z paskiem magnetycznym , karty chipowe , zbliżeniowe karty i płatności mobilne.

Zaangażowane strony

Płatność może obejmować więcej niż dwie strony. Na przykład przedpłacona transakcja kartą zwykle obejmuje cztery strony: nabywcę, sprzedawcę, bank wydający i bank przejmujący . Płatność gotówką wymaga co najmniej trzech stron: sprzedawcy, kupującego i emitenta waluty. Płatność barterowa wymaga co najmniej dwóch stron: kupującego i sprzedającego.

Dostawcy

Infrastrukturę i elektroniczne metody rozliczeń tworzy dostawca płatności . Globalnymi dostawcami płatności kartami kredytowymi są Diners Club , Visa , American Express i MasterCard . Maestro i Cirrus są międzynarodowymi dostawcami płatności kartami debetowymi.

Blockchain zapewnia również infrastrukturę do płatności przy użyciu waluty cyfrowej i potencjalnie lepsze bezpieczeństwo, mniejszą liczbę pośredników i niższe koszty transakcji.

Międzybankowe

CB bank centralny (Waluta) od waluty może utrzymywać rachunek loro dla banku (który bank nazwałby nostro konto).

Bezpośredni

Bank P ( płatnik ) z nostro banku centralnego może zapłacić bezpośrednio innemu bankowi R ( odbiorcy ), który również ma nostro w CB(Ccy) , nakazując bankowi centralnemu dokonanie płatności N[Ccy] (lub ilość N w Wals ). Bank centralny będzie jednak tylko zaakceptować P s dyspozycji płatniczej, jeżeli bilans B na rachunek loro P przed wypłatą jest B≥N . Sama płatność jest księgowaniem na rachunkach loro banku centralnego, gdzie rachunek loro P jest obciążony N ( odtąd będzie BN ≥ 0 ) i jednocześnie konto loro R jest uznane przez N (jego saldo C będzie wynosić C+N ≥0 później).

Zapłatę oznaczamy symbolicznie [P→CB→R] .

Pośredni

Jeżeli płatnik P prowadzi rachunek loro dla innego banku X , P może działać jako agent płatności dla X : X nakazuje P zapłacić na rzecz R ; następnie P nakazuje CB(Ccy) zapłacić w imieniu X : [ X→P→CB→R ].

W tym przykładzie pierwsza połowa płatności jest pośrednia, a druga (od CB(Ccy) do R ) jest nadal bezpośrednia . Gdyby X zapłacił za pośrednictwem P do R i ostatecznie do innej strony Y , płatność byłaby „w pełni pośrednia”: [ X→P→CB→R→Y ]. W praktyce nie każdy pośrednik płatniczy może mieć bezpośrednie nostro z bankiem centralnym, przez co mogą istnieć dość dziwne konstelacje płatnicze, które trudno opisać.

Współczynnik kierunkowości (p,q)

Jeśli zdefiniujemy (p,q), gdzie p jest liczbą stron po stronie nadawcy, a q po stronie odbiorcy, możemy sklasyfikować bezpośredniość płatności.

S n ,R m Opis

Przez S n oznaczamy nadawców, a przez R m odbiorców w procesie płatności, tak że

R 0 =S 0 =CB CCY jest bankiem centralnym waluty, która ma dystans „nie” ( n=m=0 ) do procesu płatności,

m,n=1 : bezpośredni agenci nostro nadawcy / odbiorcy: S 1 jest bezpośrednim płatnikiem ; R 1 to bezpośredni odbiorca (lub agent nostro)

m,n=2 : pośredni agenci nostro nadawcy / odbiorcy: S 2 jest pośrednim płatnikiem ; R 2 jest pośrednim odbiorcą

m,n=3 : bank nadawcy / płatnika  : S 3 to bank nadawcy ; R 3 to bank odbiorcy receiver

m,n=4 : nadawca / płatnik : S 4 jest nadawcą (płatnikiem) ; R 4 to odbiorca (odbiorca płatności)

Oto przykład (p=q=4): 

[sender→sender bank → indirect agent of sender bank → direct agent of sender bank → central bank → direct agent of receiver bank → indirect agent of receiver bank → receiver bank → receiver(payee)]

lub 

[S4 → S3 → S2 → S1 → S0=R0 → R1 → R2 → R3 → R4]

Rynek światowy

Szacuje się, że w 2005 roku przez jakiś system płatności przeszło na całym świecie około 40 bilionów dolarów. Około 12 bilionów dolarów z tej kwoty zostało zrealizowanych za pośrednictwem różnych kart kredytowych, głównie 21 000 banków członkowskich Visa i MasterCard . Przetwarzanie płatności, w tym przedłużanie kredytu, przyniosło blisko 500 miliardów dolarów przychodu. W 2012 roku przez systemy płatności bezgotówkowych przeszło około 377 bilionów dolarów. Doprowadziło to do łącznych przychodów z rachunków i transakcji blisko 524 miliardów dolarów.

Karty debetowe

W Stanach Zjednoczonych karty debetowe są najszybciej rozwijającą się technologią płatności. W 2001 roku karty debetowe stanowiły 9 procent wszystkich transakcji zakupu, a w 2011 roku liczba ta ma się podwoić do 18,82 procent.

Czeki

Główny artykuł: Sprawdź rozliczenie

W przeszłości czeki były jednym z podstawowych środków płatniczych za zakup towarów i usług, chociaż ich udział w zestawieniu płatności spada na całym świecie. W 2001 r. w Stanach Zjednoczonych czeki stanowiły 25% koszyka płatności w Stanach Zjednoczonych; aw 2006 r. miał spaść do 17%.

W Stanach Zjednoczonych czek jako forma płatności może zostać prawnie odrzucony z dowolnego powodu (lub bez powodu). Płatność czekiem nie jest „płatnością”, dopóki czek nie zostanie spieniężony (tj. zdeponowany) i rozliczony przez system bankowy.

wyczucie czasu

W niektórych sytuacjach termin płatności ma konsekwencje prawne. Na przykład dla celów podatkowych termin płatności może decydować o tym, czy kwalifikuje się ona jako odliczenie przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu przez podatnika w jednym lub następnym roku.

Dla celów podatkowych w USA, płatności gotówkowe zazwyczaj mają miejsce w momencie płatności. Zapłata może również nastąpić, gdy osoba przenosi mienie lub wykonuje usługę na rzecz odbiorcy w celu zaspokojenia zobowiązania. Płatność czekiem jest zwykle uważana za dokonaną w momencie dostarczenia czeku, o ile czek jest honorowany po okazaniu przez odbiorcę. Zasada ta ma również zastosowanie w przypadku, gdy czek nie zostanie przedstawiony bankowi do następnego roku podatkowego, a płatnik może w międzyczasie wstrzymać wypłatę czeku. Czeki postdatowane nie są jednak uznawane za płatność po dostarczeniu. Ogólnie rzecz biorąc, płatności kartą kredytową zaczynają obowiązywać w momencie sprzedaży, a nie wtedy, gdy płatnik jest rozliczany przez wystawcę karty kredytowej lub gdy płatnik płaci rachunek wystawcy karty kredytowej. Firma, która raportuje na zasadzie memoriałowej, zgłaszałaby dochód w roku sprzedaży, chociaż płatność może zostać otrzymana w kolejnym roku.

Płatność większości opłat na rzecz agencji rządowych czekiem, jeśli jest dozwolona, ​​zwykle zaczyna obowiązywać po określonej liczbie dni na rozliczenie lub do momentu faktycznego rozliczenia czeku. Płatności kartą kredytową, jeśli są dozwolone, oraz płatności gotówkowe mają skutek natychmiastowy. Zwykle nie są dozwolone ani akceptowane żadne inne formy płatności.

Zobacz też

Przypisy

Bibliografia

  • Fin. Carmine Bunker, Mary S.: John Wiley i synowie.
  • Schaefer, Mary S.: John Wiley & Sons (2007) Przewodnik po kontrolerach i dyrektorach finansowych po rozliczeniach z dostawcami
  • Schaeffer, Mary S.: John Wiley & Sons (2006) Rachunki z tytułu zobowiązań i Sarbanes Oxley

Linki zewnętrzne