Raport połączeń - Call report

Wszystkie regulowane instytucje finansowe w Stanach Zjednoczonych są zobowiązane do przekazywania okresowych informacji finansowych i innych odpowiednim organom regulacyjnym i innym podmiotom. W przypadku banków w USA jednym z kluczowych raportów, które należy złożyć, jest kwartalny skonsolidowany raport o stanie i dochodzie , ogólnie nazywany raportem połączeń lub raportem RC . W szczególności każdy bank narodowy, bank państwowy i ubezpieczony bank niebędący członkiem jest zobowiązany przez Federalną Radę ds. Egzaminowania Instytucji Finansowych (FFIEC) do złożenia raportu z połączenia na koniec działalności ostatniego dnia każdego kwartału kalendarzowego, tj. w dniu raportu. Konkretne wymogi sprawozdawcze zależą od wielkości banku i tego, czy posiada on oddziały zagraniczne. Raporty telefoniczne należy składać nie później niż 30 dni po zakończeniu każdego kwartału kalendarzowego. Korekty można dokonywać bez uszczerbku do 30 dni po początkowym okresie składania wniosków. Formularz FFIEC 031 jest używany w przypadku banków posiadających zarówno biura krajowe (USA), jak i zagraniczne (poza USA); Formularze FFIEC 041 i 051 są przeznaczone wyłącznie dla banków posiadających biura krajowe (USA).

Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) jest odpowiedzialny za nadzorowanie ubezpieczenia przyczepność instytucja finansowa FFIEC wymogów raportowania, w tym przestrzeganie wszystkich bankowych regulacyjnych regulaminie biura, stanowiących zasady i oświadczenia przyjęte przez Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) oraz wszystkie inne sprawy związane ze złożeniem raportu z połączeń. Raporty z połączeń są wymagane ustawowo i zbierane przez FDIC zgodnie z postanowieniami sekcji 1817(a)(1) Federalnej Ustawy o Ubezpieczeniu Depozytów.

FDIC zbiera, koryguje, aktualizuje i przechowuje dane z raportów połączeń składanych co kwartał przez wszystkie ubezpieczone krajowe i stanowe banki komercyjne niebędące członkami oraz państwowe kasy oszczędnościowe. Dane z raportów telefonicznych są szeroko stosowanym źródłem aktualnych i dokładnych danych finansowych dotyczących kondycji finansowej banku i wyników jego działalności. Informacje te są szeroko wykorzystywane przez agencje nadzoru bankowego w ich codziennych czynnościach monitorowania banku poza siedzibą firmy. Dane z raportów połączeń są również wykorzystywane przez opinię publiczną, Kongres Stanów Zjednoczonych, stanowe władze bankowe, badaczy, agencje ratingowe banków oraz społeczność akademicką. FDIC jest w pełni odpowiedzialna za utrzymywanie dokładnej i aktualnej bazy danych raportów połączeń, łatwo dostępnej dla wszystkich użytkowników. dane z raportów połączeń telefonicznych są krytycznym, publicznie dostępnym źródłem informacji o stanie amerykańskiego systemu bankowego.

Thrifts złożył powiązany raport znany jako Thrift Financial Report lub TFR. Po połączeniu OTS i OCC, oszczędni mieli możliwość złożenia raportu połączenia lub TFR. Począwszy od pierwszego kwartału w 2012 r., wszystkie oszczędności są zobowiązane do złożenia raportu z wezwania i nie mają już możliwości złożenia TFR.

Sprawozdania z zaproszenia do spółdzielczych kas oszczędnościowo- kredytowych przekazywane są kwartalnie do Krajowej Administracji Unii Kredytowych .

Raporty z połączeń telefonicznych (specyficzne lub zagregowane) są publicznie dostępne na stronie internetowej FDIC. Każdy raport z połączenia jest sprawdzany przez analityka FDIC pod kątem błędów, pominięć lub różnych flag audytu .

Treść raportu połączeń telefonicznych (harmonogramy)

Raport z połączeń jest podzielony na szereg harmonogramów w następujący sposób:

  • RI — rachunek zysków i strat
  • RI-A — Zmiany w kapitale własnym banku
  • RI-B — Odliczenia i odzyskiwanie kredytów i leasingów oraz zmiany w odpisach na straty z tytułu kredytów i leasingu
  • RI-C — Dane zdezagregowane dotyczące odpisu na straty kredytowe i leasingowe
  • RI-D — Dochód z zagranicznych biur (tylko FFIEC 031)
  • RI-E — wyjaśnienia
  • RC — Bilans
  • RC-A — Środki pieniężne i salda należne od instytucji depozytowych
  • RC-B — papiery wartościowe
  • RC-C, Część I — Kredyty i leasingi
  • RC-C, Część II — Pożyczki dla małych firm i małych gospodarstw
  • RC-D — Aktywa i zobowiązania handlowe
  • RC-E — Depozyty
  • RC-F — Inne aktywa
  • RC-G — Inne zobowiązania
  • RC-H — Wybrane pozycje bilansu dla biur domowych (tylko FFIEC 031)
  • RC-I — Aktywa i pasywa IBF (tylko FFIEC 031)
  • RC-K — średnie kwartalne
  • RC-L — Instrumenty pochodne i pozycje pozabilansowe
  • RC-M — Notatki
  • RC-N — Przeterminowane i nienaliczane kredyty, leasingi i inne aktywa
  • RC-O — Inne dane do ubezpieczenia depozytów i oceny FICO
  • RC-P—1-4 rodzinna działalność bankowa w zakresie hipotek mieszkaniowych
  • RC-Q — Aktywa i zobowiązania wyceniane cyklicznie według wartości godziwej
  • RC-R — Kapitał regulacyjny
  • RC-S — Działalność usługowa, sekurytyzacja i sprzedaż aktywów
  • RC-T — usługi powiernicze i pokrewne
  • RC-V — Jednostki o zmiennym odsetku
  • SU — informacje uzupełniające (tylko FFIEC 051)
  • Opcjonalne oświadczenie opisowe — dotyczące kwot wykazanych w raportach o stanie i dochodach

Bibliografia

Zewnętrzne linki