Formularze podatkowe IRS - IRS tax forms

Formularze podatkowe Internal Revenue Service ( IRS ) to formularze używane przez podatników i organizacje zwolnione z podatku do zgłaszania informacji finansowych do Internal Revenue Service w Stanach Zjednoczonych . Służą do zgłaszania dochodów , obliczania podatków do zapłacenia rządowi federalnemu i ujawniania innych informacji wymaganych przez Internal Revenue Code (IRC). Istnieje ponad 800 różnych form i harmonogramów. Inne formularze podatkowe w Stanach Zjednoczonych składa się w urzędach stanowych i lokalnych.

Formularze indywidualne

1040

Pierwsza strona formularza 1040 za rok podatkowy 2005

Od roku podatkowego 2018 formularz 1040 , US Individual Income Tax Return, jest jedynym formularzem używanym do osobistych (indywidualnych) federalnych zeznań podatkowych składanych w IRS. W poprzednich latach była to jedna z trzech form (1040 [„Forma długa”], 1040A [„Forma skrócona”] i 1040EZ – patrz poniżej objaśnienia każdej z nich) stosowanych do takich zwrotów. Pierwszy formularz 1040 został opublikowany do użytku w latach podatkowych 1913, 1914 i 1915. W roku 1916 formularz 1040 został przekształcony w formularz roczny (tj. był aktualizowany co roku o nowy rok podatkowy wydrukowany na formularzu). Początkowo książeczki podatkowe IRS (formularz 1040, instrukcje i najczęściej używane załączniki) rozsyłane były pocztą do wszystkich gospodarstw domowych. Wraz ze wzrostem popularności alternatywnych metod dostarczania (CPA/Attorneys, formularze internetowe) IRS wysyłał mniej pakietów pocztą. W 2009 roku zaprzestano tej praktyki.

Deklaracje podatku dochodowego dla podatników za dany rok kalendarzowy należy składać do 15 kwietnia następnego roku, z wyjątkiem sytuacji, gdy 15 kwietnia przypada w sobotę, niedzielę lub święto. W takich okolicznościach zwroty należy dokonać w następnym dniu roboczym. Automatyczne przedłużenie do 15 października na złożenie formularza 1040 można uzyskać, składając formularz 4868.

Formularz 1040 to dwie skrócone strony, bez załączników. Przed rokiem podatkowym 2018 były to dwie pełne strony, ponownie nie licząc załączników, ale po uchwaleniu ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. IRS radykalnie skrócił obie strony. Obecna pierwsza strona zbiera informacje o podatnikach i osobach pozostających na ich utrzymaniu oraz zawiera wiersz podpisu. Obecna druga strona zawiera informacje o pozycjach dochodu i korektach dochodu, dodatkowo oblicza dopuszczalne potrącenia i kredyty, należny podatek od wielkości dochodu oraz stosuje środki już potrącone z wynagrodzeń lub szacunkowe płatności dokonane na poczet zobowiązania podatkowego. Przed 2018 r. na pierwszej stronie umieszczano informacje o pozycjach dochodów i korektach dochodów. Wybory prezydenckie fundusz kampanii potrącenie z wypłaty , co pozwala podatnikom do wyznaczenia, że rząd federalny dać $ 3 z podatku od otrzymywanych z prezydenckiego funduszu kampanii wyborczej, jest w górnej części pierwszej strony po obu pre- i post-2018 wersji Formularza 1040 .

Formularz 1040 zawiera 20 załączników (od 14 do 2018 r.), zwanych „harmonogramami”, które mogą wymagać złożenia w zależności od podatnika:

Harmonogram A wyszczególnia dopuszczalne odliczenia od dochodu; zamiast wypełniać Załącznik A, podatnicy mogą wybrać standardowe odliczenie w wysokości od 12 000 do 24 000 USD (za rok podatkowy 2018), w zależności od wieku, statusu zgłoszenia i tego, czy podatnik i/lub małżonek jest niewidomy.
Załącznik B wylicza dochody z odsetek i/lub dywidend i jest wymagany, jeśli odsetki lub dywidendy otrzymane w ciągu roku podatkowego przekraczają 1500 USD ze wszystkich źródeł lub jeśli filtrujący miał określone rachunki zagraniczne.
Załącznik C zawiera wykaz dochodów i wydatków związanych z samozatrudnieniem i jest używany przez osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą.
Załącznik D służy do obliczania zysków i strat kapitałowych poniesionych w ciągu roku podatkowego. UWAGA: Wraz z załącznikiem D może być wymagany formularz 8949 i jego instrukcje.
Załącznik E służy do zgłaszania dochodów i wydatków wynikających z najmu nieruchomości, opłat licencyjnych lub od podmiotów tranzytowych (takich jak trusty, nieruchomości, spółki osobowe lub korporacje S ).
Harmonogram EIC służy do dokumentowania uprawnień podatnika do kredytu zarobionego dochodu .
Harmonogram F służy do zgłaszania dochodów i wydatków związanych z rolnictwem.
Załącznik H służy do zgłaszania podatków należnych z tytułu zatrudnienia pomocy domowej.
Wykaz J jest stosowany przy uśrednianiu dochodu gospodarstwa rolnego w okresie trzech lat.
Harmonogram L (do 2010 r.) został wykorzystany do obliczenia podwyższonego standardowego odliczenia w niektórych przypadkach.
Harmonogram M (2009 i 2010) został wykorzystany do ubiegania się o ulgę podatkową Making Work Pay (6,2% zarobionego kredytu dochodowego, do 400 USD).
Harmonogram R służy do obliczania kredytu dla osób starszych lub niepełnosprawnych.
Wykaz SE służy do obliczania podatku z tytułu samozatrudnienia należnego od dochodu z samozatrudnienia (na przykład w Wykazie C lub Wykazie F lub w spółce osobowej).
Harmonogram 8812 służy do obliczania Child Tax Credit.

W 2014 r. do formularza 1040 wprowadzono dwa uzupełnienia w związku z wdrożeniem ustawy o przystępnej cenie – ulga podatkowa na składki i indywidualne upoważnienie .

Na rok podatkowy 2018 wprowadzono następujące harmonogramy:
- Załącznik 1 służy do zgłaszania większości dochodów ze źródeł innych niż zarobki, odsetki, dywidendy, emerytury (w tym konta emerytalne) i ubezpieczenie społeczne, a także służy do obliczania korekt dochodu.
- Załącznik 2 służy do zgłaszania niektórych innych rodzajów dochodów, takich jak niezarobkowy dochód dziecka.
- Załącznik 3 służy do ubiegania się o bezzwrotne ulgi podatkowe.
- Załącznik 4 służy do obliczania niektórych rodzajów podatków, w tym podatku od samozatrudnienia oraz niepobieranych podatków na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.
- Załącznik 5 służy do sumowania płatności podatkowych, takich jak szacunkowe płatności podatku lub wszelkie płatności dokonane w przypadku przedłużenia terminu.
- Załącznik 6 umożliwia podatnikowi wyznaczenie strony trzeciej do omówienia zeznania z IRS.

Wiele informacji na temat nowych numerowanych harmonogramów zostało wcześniej zawartych w formularzu 1040.

W większości sytuacji inne formularze Urzędu Skarbowego lub Administracji Ubezpieczeń Społecznych, takie jak formularz W-2, muszą być dołączone do formularza 1040, oprócz harmonogramów formularza 1040. Istnieje ponad 100 innych, specjalistycznych formularzy, które mogą wymagać wypełnienia wraz z załącznikami i formularzem 1040.

Krótkie formy

Z biegiem lat inne „krótkie formy” były używane przez krótki czas. Na przykład w latach sześćdziesiątych używali karty IBM, na której można było zapisać kilka linijek, które następnie zostałyby przepisane na inną kartę. Druga karta wyglądała tak samo, ale miała w sobie dziury, które mógł odczytać komputer lub maszyna do „zapisu jednostek”. Podobnie jak w przypadku innych formularzy, zawsze było miejsce na podpis. Dwa ostatnio używane krótkie formularze, 1040A i 1040EZ, zostały wycofane po roku podatkowym 2017.

Formularz 1040A („formularz skrócony”), amerykańskie indywidualne zeznanie podatkowe, był krótszą wersją formularza 1040. Korzystanie z formularza 1040A było ograniczone do podatników o dochodach podlegających opodatkowaniu poniżej 100 000 USD, którzy skorzystali ze standardowego odpisu zamiast odliczeń wyszczególnionych w poszczególnych pozycjach; pierwotnie była to jedna strona, aż do wydania z 1982 roku, kiedy rozszerzyła się do dwóch stron.

Formularz 1040EZ („łatwy formularz”), zeznanie podatku dochodowego dla pojedynczych i wspólnych sprawców bez osób na utrzymaniu, był najprostszym, sześcioczęściowym federalnym zeznaniem podatku dochodowego, wprowadzonym w 1982 roku. Jego użycie było ograniczone do podatników o dochodach podlegających opodatkowaniu poniżej 100 000 USD ( od roku podatkowego 2016), którzy korzystają z odpisu standardowego zamiast odpisów wyszczególnionych i nie mają na utrzymaniu.

Sprawozdawczość powiernicza

Zgodnie z sekcją 1223(b) Ustawy o ochronie emerytur z 2006 r. , organizacji non-profit, która nie składa rocznych deklaracji lub zawiadomień przez trzy kolejne lata, zostanie unieważniony status zwolniony z podatku z dniem wymagalności trzeciego zeznania lub zawiadomienia. Status organizacji zwolniony z podatku może zostać przywrócony, jeśli może wykazać uzasadnioną przyczynę lat niepodlegania obowiązkowi podatkowemu.

990

Formularz 990 dostarcza opinii publicznej informacji finansowych o organizacji non-profit i często jest jedynym źródłem takich informacji. Jest również używany przez agencje rządowe, aby zapobiec nadużywaniu przez organizacje statusu zwolnienia z podatku. W czerwcu 2007 r. IRS wydał nowy formularz 990, który wymaga istotnych ujawnień dotyczących ładu korporacyjnego i rad dyrektorów. Te nowe informacje są wymagane w przypadku wszystkich podmiotów zajmujących się rejestracją non-profit za rok podatkowy 2009, przy czym bardziej istotne wymogi sprawozdawcze dotyczą organizacji non-profit o przychodach przekraczających 1 mln USD lub aktywach o wartości 2,5 mln USD. Ponadto niektóre organizacje non-profit, takie jak szpitale i inne organizacje opieki zdrowotnej, mają bardziej kompleksowe wymagania dotyczące raportowania (Schedule H). Formularz 990 można złożyć w IRS pocztą lub elektronicznie u autoryzowanego dostawcy e-plików IRS .

Ujawnienia na formularzu 990 nie wymagają, ale zdecydowanie zachęcają rady organizacji non-profit do przyjęcia różnych zasad rady dotyczących praktyk zarządczych. Te sugestie wykraczają poza wymagania Sarbanesa-Oxleya dotyczące przyjęcia przez organizacje non-profit zasad dotyczących informowania o nieprawidłowościach i przechowywania dokumentów. IRS zasygnalizował, że użyje formularza 990 jako narzędzia egzekucyjnego, szczególnie w odniesieniu do odszkodowania dla kadry kierowniczej. Na przykład organizacjom non-profit, które przyjmują określone procedury dotyczące wynagrodzeń kadry kierowniczej, oferuje się ochronę przed nadmiernymi wynagrodzeniami zgodnie z sekcją 4958 Kodeksu Podatkowego i art. 53.4958-6 Regulacji Skarbu.

Przepisy Inspekcji Publicznej IRC 6104(d) stanowią, że organizacja musi dostarczyć kopie swoich trzech najnowszych formularzy 990 każdemu, kto o nie poprosi, osobiście, pocztą, faksem lub pocztą elektroniczną. Ponadto wnioski można składać za pośrednictwem IRS przy użyciu formularza 4506-A, a kopie PDF można często znaleźć w Internecie, jak wspomniano poniżej.

Nowy formularz IRS 990
Instrukcje dotyczące formularza 990 i formularza 990-EZ
Termin płatności 15.5. miesiąca po roku podatkowym, z możliwością przedłużenia do 6 miesięcy. Kara za spóźnienie dla organizacji politycznych wynosi 20–100 USD dziennie (nie jest jasne dla innych organizacji non-profit), a kara za nieudostępnienie społeczeństwu wynosi 20 USD dziennie.
Citizen Audit dostarcza kopie PDF rocznych deklaracji, podpisy nie są zaciemnione.
Instytut Badań Ekonomicznych udostępnia kopie rocznych deklaracji w formacie PDF, podpisy nie są zaciemnione.
Narzędzie wyszukiwania Foundation Center IRS Form 990; dostarcza kopie PDF rocznych deklaracji, podpisy są zaciemnione.
Formularz Guidestar IRS 990 i inne informacje dotyczące wyboru organizacji non-profit, bezpłatne i płatne
Narzędzie wyszukiwania NCCS IRS Form 990 i profile organizacji non-profit, podpisy są zaciemnione.
Charity Navigator wykorzystuje formularze IRS 990 do oceniania organizacji charytatywnych.
Wymogi BoardSource Governance w 990 r.

Oprócz formularza 990, organizacje zwolnione z podatku podlegają również różnym wymogom dotyczącym ujawniania i zgodności za pośrednictwem różnych harmonogramów, które są dołączone do formularza 990 (aw niektórych przypadkach 990-EZ lub 990-PF). Składanie harmonogramów przez organizacje uzupełnia, ulepsza i dalej wyjaśnia ujawnienia i raportowanie zgodności dokonane w formularzu 990. Często składanie harmonogramów jest obowiązkowe, ale zdarzają się sytuacje, w których organizacje niepodlegające innym wymogom dotyczącym składania mogą rozważyć wypełnienie niektórych harmonogramów, mimo że nie są technicznie zobowiązany do. Aktualna lista możliwych zgłoszeń harmonogramów to:

Harmonogram A – Status publicznej organizacji charytatywnej i wsparcie publiczne
Harmonogram B - Harmonogram kontrybutorów
Załącznik C – Kampania polityczna i działania lobbingowe
Załącznik D – Uzupełniające sprawozdania finansowe
Harmonogram E - Szkoły
Załącznik F – Zestawienie działalności poza Stanami Zjednoczonymi
Załącznik G — Dodatkowe informacje dotyczące zbierania funduszy lub działań związanych z grami
Harmonogram H - Szpitale
Załącznik I – Dotacje i inna pomoc dla organizacji, rządów i osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych
Załącznik J - Informacje o odszkodowaniu
Załącznik K – Dodatkowe informacje o obligacjach zwolnionych z podatku
Załącznik L - Transakcje z osobami zainteresowanymi
Harmonogram M – Wkłady niepieniężne
Załącznik N – Likwidacja, rozwiązanie, rozwiązanie lub znaczące zbycie aktywów
Załącznik O – Informacje uzupełniające do formularza 990
Załącznik R – Organizacje powiązane i niepowiązane partnerstwa

5500

Form 5500 , Annual Return / Raport pracownika świadczeń, został opracowany wspólnie przez IRS, Amerykański Departament Pracy i Pension Benefit Guaranty Corporation zaspokoić złożenie wymagania zarówno pod Internal Revenue Code (IRC) oraz emerytalne Bezpieczeństwa dochód pracownika Ustawa (ERISA). Formularz 5500 jest ważnym narzędziem zgodności, badań i ujawniania informacji, którego celem jest zapewnienie właściwego zarządzania planami świadczeń pracowniczych oraz zapewnienie uczestnikom, beneficjentom i organom regulacyjnym wystarczających informacji w celu ochrony ich praw. Począwszy od 2009 r. wszystkie formularze 5500 muszą być składane elektronicznie na stronie internetowej Departamentu Pracy.

Inne

Formularz 1040NR , zeznanie podatkowe dla cudzoziemców nierezydentów w USA oraz jego krótsza wersja Formularz 1040NR-EZ , zeznanie podatkowe w sprawie podatku dochodowego w USA dla niektórych cudzoziemców niebędących rezydentami bez osób na utrzymaniu są używane przez cudzoziemców niebędących rezydentami, którzy mają dochód ze źródła w USA i dlatego muszą złożyć podatek w USA powrót. Wspólne deklaracje nie są dozwolone, więc mąż i żona muszą złożyć osobne deklaracje. Formularz 1040NR-EZ może być używany w warunkach podobnych do tych dla formularza 1040EZ.

Formularz 1040X , Zmienione indywidualne zeznanie podatkowe w USA, służy do wprowadzania poprawek w złożonych wcześniej zeznaniach podatkowych na formularzach 1040, 1040A i 1040EZ. Generalnie w przypadku zwrotu podatku ten formularz należy złożyć w ciągu 3 lat od daty złożenia oryginalnej wersji lub w ciągu 2 lat od daty zapłaty podatku, w zależności od tego, co nastąpi później. Formularze 1040X są przetwarzane ręcznie i dlatego trwają dłużej niż zwykłe zwroty. W latach poprzedzających rok 2010 formularz 1040X miał trzy kolumny: dla kwot z wersji oryginalnej, dla wzrostu lub spadku netto dla każdej zmienianej linii oraz dla kwot skorygowanych. Dla 2010 roku formularz został skondensowany z jedną kolumną dla skorygowanych kwot. Ze względu na zamieszanie wśród podatników co do sposobu wypełniania jednokolumnowego formularza, IRS ponownie zrewidował formularz 1040X w 2011 r., wracając do oryginalnego trzykolumnowego formatu.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i inne osoby, które nie mają wystarczającej ilości potrąconych podatków dochodowych , mogą być zmuszone do składania co kwartał formularza 1040-ES , Szacowany podatek dla osób fizycznych, aby dokonać szacunkowych rat rocznego zobowiązania podatkowego (podatek typu pay-as-you-go ).

Podmiot zwraca

Formularz 1065 , US Return of Partnership Income, jest używany przez spółki osobowe do rozliczeń podatkowych.
Formularz 1041 , US Income Tax Return dla Estates and Trusts, jest używany przez majątki i trusty do rozliczeń podatkowych.

Seria 1120

Formularz 1120 , US Corporation Income Tax Return, jest używany przez korporacje C do zeznań podatkowych.
Formularz 1120S , US Income Tax Return dla korporacji S, jest używany przez korporacje S do rozliczeń podatkowych.
Formularz 1120-C , US Income Tax Return dla spółdzielni, jest używany przez spółdzielnie do zeznań podatkowych.
Formularz 1120-H , US Income Tax Return dla stowarzyszeń właścicieli domów, jest używany przez kondominium i spółdzielnie mieszkaniowe w celu zeznań podatkowych.

Formularz 1120 (oficjalnie „US Corporate Income Tax Return”) jest jednym z formularzy podatkowych IRS używanych przez korporacje (w szczególności korporacje C ) w Stanach Zjednoczonych do zgłaszania swoich dochodów, zysków, strat, potrąceń, kredytów i obliczania ich zobowiązanie podatkowe. Formularz ma wiele wariantów dla korporacji o różnej strukturze; najczęstszy wariant jest formą 1120S wykorzystywane przez korporacje S . Formularz 1120 składa się z 1 strony z 36 wierszami i 6 dodatkowymi harmonogramami. Wiersze 1-11 dotyczą dochodu, wiersze 12-29 dotyczą potrąceń, a wiersze 30-36 podatku, kredytów zwrotnych i płatności.

Formularz 1120 został pierwotnie wprowadzony za prezydentury Woodrowa Wilsona pod koniec I wojny światowej i opisany jako „pusta rubryka, na której korporacje będą zgłaszać swoje nadwyżki wojenne i podatki dochodowe”. Pierwszym obowiązującym rokiem podatkowym był 1918, a formularz został udostępniony około 15 marca 1919. Dwa inne formularze wydane w tym samym roku to formularz 1065 (dla spółek osobowych i korporacji świadczących usługi osobiste) oraz formularz 1115 (dla cudzoziemców niebędących rezydentami w celu uzyskania świadczenia zwolnienia osobiste). Zwolnienie tych formularzy nastąpiło zaledwie kilka lat po wydaniu formularza 1040 , formularza zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, który po raz pierwszy dotyczył roku podatkowego 1913.

Fundacja podatkowa opublikował badania dotyczące efektywnej stawki podatkowej i jego dystrybucji w całej korporacji, jak również kosztów zgodności. Formularz 1120 jest również uwzględniony w raportach Fundacji Podatkowej na temat całkowitego kosztu przestrzegania przepisów podatkowych. Artykuł w New York Times z 1994 r. cytował raport Tax Foundation oparty na danych z 1993 r., twierdząc, że korporacje z aktywami poniżej 1 miliona dolarów wydały 15,9 miliarda dolarów na przestrzeganie przepisów podatkowych, a jednocześnie faktycznie wydały tylko 4,1 miliarda dolarów na płacenie podatków, co sugeruje ogromny i nieefektywny koszt zgodności.

W raporcie Wall Street Journal z 2015 r. na temat kosztów oprogramowania służącego do przestrzegania przepisów podatkowych oszacowano średni koszt 817 USD za formularz 1120 i 778 USD za formularz 1120S.

Podatki od wynagrodzeń (od wynagrodzeń)

Formularz 940 , roczne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy dla bezrobotnych (FUTA)
Formularz 941 , Kwartalne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy
Formularz 942 , Kwartalne zeznanie podatkowe pracodawcy dla pracowników gospodarstw domowych (już nieużywane, zastąpione Załącznikiem H formularza 1040 począwszy od roku podatkowego 1995)
Formularz 943 , roczne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy dla pracowników rolnych
Formularz 944 , roczne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy

Podatki od przelewów

Formularz 706 , United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) Tax Return, służy do zgłaszania podatków od nieruchomości
Do zgłaszania podatków od prezentów służy formularz 709 , Zwrot podatku od prezentów w Stanach Zjednoczonych (oraz przelew pominięty w pokoleniu)

Zwroty informacji

Deklaracje informacyjne są przygotowywane przez osoby trzecie (pracodawcy, banki, instytucje finansowe itp.) i przekazują informacje zarówno do IRS, jak i podatników, aby pomóc im wypełnić własne zeznania podatkowe . Formularze zgłaszają kwoty tylko w roku kalendarzowym (od 1 stycznia do 31 grudnia), niezależnie od roku podatkowego używanego przez płatnika lub odbiorcę do innych federalnych celów podatkowych. Podatnicy zwykle nie są zobowiązani do dołączania deklaracji informacyjnych do własnych federalnych deklaracji podatkowych, chyba że formularz pokazuje potrącony federalny podatek dochodowy. Wiele firm i organizacji musi składać tysiące zwrotów informacji rocznie.

Wydanie lub niewydanie deklaracji informacyjnej nie decyduje o traktowaniu podatkowym wymaganym od odbiorcy. Na przykład niektóre dochody zgłoszone na formularzu 1099 mogą nie podlegać opodatkowaniu, a niektóre dochody podlegające opodatkowaniu mogą w ogóle nie być zgłaszane. Każdy podatnik-płatnik jest prawnie odpowiedzialny za zgłoszenie prawidłowej kwoty całkowitego dochodu na swoim federalnym zeznaniu podatkowym, niezależnie od tego, czy zeznanie informacyjne zostało złożone lub otrzymane.

Seria 1095

Formularz 1095 series służy do raportu opieki zdrowotnej ubezpieczenia za tym indywidualnego mandatu ubezpieczenia zdrowotnego z przepisami ustawy o podatku niedrogiej opieki . Każdy formularz 1095 wymienia głównego odbiorcę polisy wraz ze wszystkimi objętymi nią osobami. Formularze podają również okres ubezpieczenia, czy to cały rok, czy tylko niektóre miesiące.

Istnieją trzy rodzaje formularzy 1095:

1095-A : Oświadczenie o rynku ubezpieczeń zdrowotnych służy do zgłaszania polis uzyskanych za pośrednictwem rynku ubezpieczeń zdrowotnych . Ten formularz zawiera kolumnę z listą miesięcznych zaliczek z tytułu ulgi podatkowej składki , która jest używana do wypełnienia formularza 8962 w celu ubiegania się o ulgę podatkową.
1095-B : Ubezpieczenie zdrowotne, raportuje polisy uzyskane przez dostawców ubezpieczeń zdrowotnych.
1095-C : Oferta i zakres ubezpieczenia zdrowotnego zapewnianego przez pracodawcę, informuje o ubezpieczeniach zdrowotnych oferowanych przez pracodawców zatrudniających co najmniej 50 pełnoetatowych pracowników, zgodnie z warunkami współodpowiedzialności pracodawcy w ustawie o przystępnej opiece. Formularz ten jest przygotowywany przez pracodawcę i zawiera informacje, takie jak, czy pracownik faktycznie korzysta z oferowanego ubezpieczenia i czy jest to samofinansująca się opieka zdrowotna . Jeśli taki pracodawca zapewnia ubezpieczenie za pośrednictwem firmy ubezpieczeniowej zamiast samofinansującej się opieki zdrowotnej, pracownicy mogą otrzymać zarówno formularz 1095-C od pracodawcy, jak i formularz 1095-B oddzielnie od tej firmy ubezpieczeniowej.

Seria 1098

Formularz 1098 , Oświadczenie o odsetkach od kredytu hipotecznego, służy do zgłaszania odsetek, które podatnik zapłacił od swojego kredytu hipotecznego . Takie odsetki mogą podlegać odliczeniu od podatku jako szczegółowe odliczenie
Formularz 1098-C , Wkłady pojazdów silnikowych, łodzi i samolotów, informuje o datkach na cele charytatywne pojazdów silnikowych
Formularz 1098-E , Oświadczenie o oprocentowaniu pożyczek studenckich , zawiera odsetki zapłacone przez podatnika od pożyczek studenckich, które mogą kwalifikować się jako korekta dochodu
Formularz 1098-T , komunikat Czesne raporty albo otrzymane lub kwot naliczonych dla wykwalifikowanego czesnego i związanych z tym wydatków, które mogą uprawnia podatnika do korekty dochodu lub ulgi podatkowej

Seria 1099

Seria formularzy 1099 służy do zgłaszania różnych rodzajów dochodów innych niż zarobki, pensje i napiwki (dla których zamiast tego używany jest formularz W-2 ). Przykładami transakcji podlegających zgłoszeniu są kwoty płacone niezależnemu kontrahentowi , który nie ma osobowości prawnej, za usługi (w terminologii IRS takie płatności są wynagrodzeniami dla pracowników niebędących pracownikami ). Wszechobecność tej formy doprowadziła również do użycia wyrażenia „1099 pracowników” lub „gospodarka 1099” w odniesieniu do samych niezależnych wykonawców. W 2011 r. wymóg ten został rozszerzony przez Ustawę o zatrudnieniu małych przedsiębiorstw z 2010 r. na płatności dokonywane przez osoby, które uzyskują dochody z wynajmu nieruchomości.

Każdy płatnik musi wypełnić formularz 1099 dla każdej objętej transakcji. W razie potrzeby sporządza się cztery kopie: jedną dla płatnika, jedną dla odbiorcy płatności, jedną dla IRS i jedną dla Stanowego Departamentu Podatkowego. Płatnicy, którzy składają 250 lub więcej raportów Form 1099, muszą złożyć je wszystkie drogą elektroniczną w IRS. Jeśli spełniony jest wymóg mniej niż 250 i złożone są kopie papierowe, IRS wymaga również od płatnika złożenia kopii formularza 1096 , który jest podsumowaniem formularzy informacyjnych wysyłanych do IRS. Deklaracje należy składać w IRS do końca lutego (od 2016 r. zmieni się na styczeń) bezpośrednio po roku, za który wypłacane są pozycje dochodu lub inne wpływy. Kopie zwrotów należy jednak przesłać do odbiorców do końca stycznia. Prawo przewiduje różne kwoty w dolarach, w ramach których nie nakłada się wymogu raportowania na formularzu 1099. Na przykład w przypadku niektórych formularzy 1099 nie jest wymagane składanie wniosków w przypadku odbiorców, którzy otrzymają od płatnika mniej niż 600 USD w danym roku.

Warianty dla formularza 1099

Od 2020 r. używanych jest kilka wersji formularza 1099, w zależności od charakteru transakcji dochodowej:

1099-A: Nabycie lub porzucenie zabezpieczonej własności
1099-B: Wpływy z transakcji brokerskich i wymiany barterowej
1099-C: Anulowanie zadłużenia
1099-CAP: Zmiany w kontroli korporacyjnej i strukturze kapitału
1099-DIV: Dywidendy i wypłaty
1099-G: Płatności rządowe
1099-H: Zaliczki na ubezpieczenie zdrowotne
1099-INT: Dochód z odsetek
1099-K : Karta akceptanta i płatności sieciowe stron trzecich
1099-LTC: Korzyści z opieki długoterminowej
1099-MISC : Różne dochody
1099-NEC : Odszkodowanie dla osób niepracujących
1099-OID : Zniżka na oryginalne wydanie
1099-PATR: Wypłaty podlegające opodatkowaniu otrzymane od spółdzielni
1099-Q: Płatność z kwalifikujących się programów edukacyjnych
1099-R : Dystrybucje z emerytur, rent, planów emerytalnych lub planów podziału zysków, IRA, umów ubezpieczeniowych itp.
1099-S: Wpływy z transakcji dotyczących nieruchomości
1099-SA: Dystrybucje od HSA, Archer MSA lub Medicare Advantage MSA
1042-S : Dochód źródłowy osoby zagranicznej w USA
SSA-1099: Oświadczenie o świadczeniach z zabezpieczenia społecznego
SSA-1042S: Oświadczenie o świadczeniach z zabezpieczenia społecznego dla cudzoziemców niebędących rezydentami
RRB-1099: Płatności Kolejowej Komisji Emerytalnej
RRB-1099R: Dochód emerytalny i rentowy przez Kolejową Komisję Emerytalną
RRB-1042S: Płatności Zarządu Emerytur Kolejowych na rzecz cudzoziemców niebędących rezydentami

Seria 5498

Formularz 5498: Informacje o wkładzie IRA
Formularz 5498-ESA: Informacje o wkładzie Coverdell ESA
Formularz 5498-SA: Informacje HSA, Archer MSA lub Medicare Advantage MSA

Seria W

W-1

Formularz W-1 , Zwrot podatku dochodowego potrąconego od wynagrodzeń, był oryginalnym formularzem używanym do zgłaszania federalnego podatku dochodowego u źródła. W 1950 roku zarówno formularz W-1, jak i formularz SS-1, w których zgłaszano potrącenia podatku na ubezpieczenie społeczne, zostały zastąpione formularzem 941, który jest używany przez pracodawców do zgłaszania zarówno podatku dochodowego, jak i podatku na ubezpieczenie społeczne.

W-2

Formularz W-2 , Wage and Tax Statement, służy do zgłaszania wynagrodzeń wypłaconych pracownikom oraz potrąconych od nich podatków . Pracodawcy muszą wypełnić formularz W-2 dla każdego pracownika, któremu wypłacają pensję, pensję lub inne wynagrodzenie w ramach stosunku pracy. Pracodawca musi wysłać formularz W-2 do pracowników najpóźniej do 31 stycznia. Ten termin daje tym podatnikom około 3 miesięcy na przygotowanie zeznań przed terminem płatności podatku dochodowego 15 kwietnia. Formularz służy również do zgłaszania podatków FICA do Administracji Ubezpieczeń Społecznych . Formularz W-2, wraz z formularzem W-3, zazwyczaj musi zostać złożony przez pracodawcę w Urzędzie Ubezpieczeń Społecznych do końca lutego. Odpowiednie kwoty na formularzu W-2 są zgłaszane przez Social Security Administration do Internal Revenue Service . Na terytoriach W-2 jest wydawany z dwuliterowym kodem wskazującym, które terytorium, np. W-2GU dla Guam. Jeśli zostaną wprowadzone poprawki, można to zrobić na W-2c. Brytyjsko-irlandzki odpowiednik W-2 to P60 .

W-2G

Formularz W-2G , Hazardowe wygrane, służy do zgłaszania wygranych hazardowych (tylko zakłady bezpośrednie) do IRS. Dokonuje się go, gdy wygrane wyniosą 600,00 $ lub więcej w jednej sesji i 300-krotność wpisowego lub zakładu.

W-3

Formularz W-3 to strona podsumowująca wszystkie formularze W-2 wydane przez pracodawcę. Jest używany tylko w przypadku papierowego składania informacji W-2. Podobnie jak W-2, W-3c pozwala na korekty. W-3SS służy do zwrotów terytorialnych W-2.

W-4

Formularz W-4 jest stosowany przez pracodawców w celu ustalenia kwoty potrącenia podatku do odliczenia od wynagrodzenia pracowników. Formularz nie jest wysyłany pocztą do IRS, ale jest przechowywany przez pracodawcę. Potrącenia podatkowe zależą od sytuacji osobistej pracownika i najlepiej, aby były równe rocznemu podatkowi należnemu na formularzu 1040. Wypełniając formularz W-4, pracownik oblicza liczbę ulg na formularzu W-4, o które ma się ubiegać, na podstawie przewidywanego podatku zgłoszenia sytuacji za rok. Kwota pieniędzy potrącona jako federalny podatek dochodowy jest pomniejszana o każdy zasiłek na formularzu W-4. Od nadmiernego potrącenia nie są płacone odsetki, ale mogą zostać nałożone kary za niepełne potrącenie. Alternatywnie lub dodatkowo, pracownik może wysyłać kwartalne szacunkowe płatności podatku bezpośrednio do IRS (formularz 1040-ES). Szacunki kwartalne mogą być wymagane, jeśli pracownik ma dodatkowe dochody (np. inwestycje lub dochody z tytułu samozatrudnienia), które nie podlegają potrąceniu lub są potrącane w niewystarczającym stopniu. Istnieją specjalne wersje tego formularza dla innych rodzajów płatności (na przykład W-4P dla emerytur).

W-5

Formularz W-5 stosowany być złożone przez pracowników z pracodawcą w celu złożenia wniosku o zaawansowane dochodu Tax Credit należy doliczyć do ich paychecks jako zaliczka na EITC oni twierdzą, kiedy złożył swój podatek dochodowy. Formularz nie był używany od 2010 r., ostatniego roku, w którym EITC można było uzyskać przed złożeniem 1040.

W-7

Formularz W-7 powiązane dokumenty i to aplikacja dla IRS identyfikacji podatkowej (NIP Identification Number). Numer ten służy do identyfikacji podatników, którym nie przysługuje numer ubezpieczenia społecznego.

Seria W-8

Formularz W-8BEN , Certyfikat zagranicznego statusu właściciela rzeczywistego dla potrącenia podatku w Stanach Zjednoczonych, jest używany przez osoby zagraniczne (w tym korporacje) do poświadczenia ich statusu poza USA. Formularz stwierdza, że dana osoba jest cudzoziemcem lub korporacją zagraniczną niebędącą rezydentem , aby uniknąć lub zmniejszyć potrącenie podatku ze źródła dochodu w USA, takiego jak czynsze z nieruchomości w USA, odsetki od depozytów bankowych w USA lub dywidendy wypłacane przez amerykańskie korporacje. Formularza nie stosuje się w przypadku zarobków i pensji w USA uzyskiwanych przez cudzoziemców niebędących rezydentami (w takim przypadku stosuje się formularz W-4) ani w przypadku dochodu niezależnego w USA (usługi osobiste na utrzymaniu) (w takim przypadku stosuje się formularz 8233). Formularz wymaga, aby osoba zagraniczna podała amerykański numer identyfikacji podatkowej, chyba że dochód z USA to dywidendy lub odsetki z aktywnych inwestycji lub podobnych inwestycji. Inne formularze W zajmują się innymi sprawami międzynarodowymi. IRS wydał nową wersję W-8BEN w lutym 2014 r., która wymagała od korporacji podpisania formularza W-8BEN-E.

W-9

Formularz W-9, 2005

Formularz W-9 , Wniosek o numer identyfikacji podatkowej i zaświadczenie, służy dwóm celom. Po pierwsze, jest używany przez strony trzecie do zbierania informacji identyfikujących, aby pomóc w przesyłaniu informacji zwrotnych do IRS. Żąda nazwy, adresu i danych identyfikacyjnych podatnika (w postaci numeru ubezpieczenia społecznego lub numeru identyfikacyjnego pracodawcy ). Formularz nigdy nie jest faktycznie wysyłany do IRS, ale jest utrzymywany przez osobę, która składa zwrot informacji w celu weryfikacji. Informacje na formularzu W-9 i dokonana płatność są zgłaszane na formularzu 1099. Drugim celem jest pomoc odbiorcy płatności w uniknięciu potrącenia rezerwowego . Płatnik musi pobierać podatki u źródła od niektórych płatności podlegających zgłoszeniu dla IRS. Jeśli jednak odbiorca poświadczy na W-9, że nie podlega potrąceniu rezerwowemu, na ogół otrzymuje pełną należną mu płatność od płatnika. Jest to podobne do zaświadczeń o zwolnieniu z podatku, które znajdują się w formularzu W-4 dla pracowników.

W-10

Formularz W-10 , Identyfikacja świadczeniodawcy opieki na utrzymaniu, jest sposobem, w jaki dostawcy usług opieki dziennej mogą dostarczyć danej osobie informacje, aby mogli wziąć kredyty na opiekę nad swoimi dziećmi. Formularz ten jest często zastępowany oświadczeniem o dowolnej formie, wskazującym numer identyfikacji podatkowej opiekuna dziennego lub osoby fizycznej oraz wysokość płaconej kwoty.

W-11

Formularz W-11 , Zatrudnienie Zachęty do Przywrócenia Zatrudnienia (HIRE) Oświadczenie Pracownika, ma zaświadczać, że nowy pracownik był wcześniej bezrobotny w celu zakwalifikowania się do ulgi podatkowej zgodnie z ustawą HIRE.

W-12

Formularz W-12 to formularz dla specjalistów ds. rozliczeń podatkowych, którzy mogą ubiegać się o swój numer identyfikacyjny. Jest wycofywany na rzecz aplikacji elektronicznej.

Inne formy

Formularz 2553, 2005

Formularz 2553 , Wybory przez korporację małych przedsiębiorstw, jest używany przez małe przedsiębiorstwa do wyboru opodatkowania jako „Podrozdział S – Korporacja” ( Skorporacja ).
Formularz 2555 , Dochód zagraniczny, jest składany przez podatników, którzy uzyskali dochód ze źródeł spoza Stanów Zjednoczonych zwolnionych z podatku dochodowego w USA . Obywatele USA lub cudzoziemcy będący rezydentami są opodatkowani od swoich dochodów na całym świecie. Jednak dla tych, którzy się kwalifikują, formularz 2555 może być użyty do wykluczenia zagranicznego dochodu do (w USD):

87 500 $ za rok 2007
87 600 USD za rok 2008
91 400 USD za rok 2009
91 500 USD na rok 2010
92 900 USD za 2011 rok
95 100 USD za 2012 rok
97 600 USD za 2013 r.
99 200 USD za 2014 r.
100 800 USD na rok 2015
101 300 USD za 2016 r.

Może również służyć do ubiegania się o wykluczenie mieszkaniowe lub odliczenie . Filer nie może wykluczyć ani odliczyć więcej niż ich dochód uzyskany za granicą za rok podatkowy.

Formularz 4868 , Wniosek o automatyczne wydłużenie czasu na złożenie amerykańskiego indywidualnego zeznania podatkowego, służy do żądania przedłużenia czasu na złożenie federalnego zeznania podatkowego dla osoby fizycznej (nie ma przedłużenia na zapłacenie podatku).
Formularz 8812 Dodatkowa ulga podatkowa na dziecko jest ulgą podatkową podlegającą zwrotowi .
Formularz 8822 , Zmiana adresu, służy do zgłaszania zmiany adresu do Urzędu Skarbowego .
Formularz 8850 , Zawiadomienie o wstępnym badaniu przesiewowym i wniosek o zaświadczenie o ulgę podatkową dotyczącą możliwości pracy, jest używany przy wdrażaniu programu ulgi podatkowej za pracę z okazji możliwości pracy rządu federalnego.
Formularz 8889 , Health Savings Accounts (HSAs) jest używany przez posiadaczy Health Savings Account HSA. Administratorzy HSA są zobowiązani do wysyłania posiadaczom kont HSA i wypełniania formularzy 1099SA i 5498SA każdego roku w IRS.
Formularz 8917 Czesne i potrącenie opłat.
Formularz 8962 Ulga podatkowa składki to zwrotna ulga podatkowa wykorzystywana w związku z subsydiami zdrowotnymi oferowanymi osobom i rodzinom uczestniczącym w wymianie opieki zdrowotnej . Wymiany zdrowia co roku wysyłają uczestnikom formularz 1095-A.

Publiczne ujawnienie

W Stanach Zjednoczonych ewidencja podatkowa nie jest publicznie dostępna, z wyjątkiem formularzy 990 i 1023 dla organizacji non-profit, które są ogólnie dostępne do publicznego wglądu. Wybrane dane podatkowe są publikowane jako dane ekonomiczne do badań. W innych krajach, takich jak Norwegia i Finlandia, ewidencja podatkowa jest informacją publiczną. Zeznania podatkowe w USA nie były prywatne, gdy federalne opodatkowanie dochodów rozpoczęło się w 1861 r., ale kontrowersje doprowadziły do tego, że Kongres zabronił badania rejestrów podatkowych do 1894 r. Kongres zezwolił na publiczne badanie płatności podatku od osób fizycznych i przedsiębiorstw dopiero w 1923 r., ale ujawnienie zostało wyeliminowane przez 1924. W 1934 r. środek został ponownie krótko rozważony. Od 2010 r. różni eksperci opowiadali się za zwolnieniem dochodów i podatków dla osób fizycznych i korporacji, aby rzucić więcej światła na efektywność podatkową i zachęcić do reform. Eksperci ci zasugerowali jedynie udostępnianie informacji, których nie można wykorzystać do kradzieży tożsamości, w celu rozwiązania problemów związanych z prywatnością.

Zobacz też

Bibliografia

Zewnętrzne linki

Multimedia związane z formami podatkowymi Stanów Zjednoczonych w Wikimedia Commons

Oficjalna strona internetowa

Languages

In other projects